経費にならない支出

経費にならない支出

図は、必要な資金とその財源の表にある「他の支出」の内訳です。

借入が収入にならないのと同様に、借入金の返済も経費にはなりません。貯蓄的な性格を持つ、積立保険料なども経費になりません。また、資産計上する備品の購入も、一時の経費とはなりません。経費にならないということはつまり、利益ベースでトントンのラインから少なくともその金額だけプラスにしなければ、資金繰りが苦しくなります。

支出のない経費

逆に、実際には支出を伴わない帳簿上の経費もあります。例えば減価償却費を毎月計上しますが、これは実際にはどこかにお金を払っているわけではありません。支出を伴わない経費としては他に、引当金の繰り入れ等があります。これらの経費は、資金繰り面では有利な材料となります。

次は二期比較貸借対照表について見て行きます